ФНС разъяснила новую систему налогообложения для бизнеса

Со следующего года все компании и ИП, которые применяют упрощенную систему налогообложения и зарабатывают более 60 млн рублей в год, будут платить НДС в размере 20%, а бизнес с доходом ниже 60 млн рублей в год от НДС освободят

Федеральная налоговая служба (ФНС) подготовила проект рекомендаций по переходу налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, к уплате налога на добавленную стоимость (НДС).

Правила начнут действовать со следующего года. Их пока не опубликовали, с документом ознакомились «Ведомости».

Со следующего года плательщиками НДС станут все компании и ИП, которые применяют упрощенную систему налогообложения, но бизнес с доходом ниже 60 млн рублей в год от НДС освободят.

Налогоплательщик должен контролировать доход за текущий и предыдущий год, чтобы не пропустить момент, когда должен начать платить НДС. Если доходы превысят планку в 60 млн рублей уже в этом году, то компания обязана будет платить НДС весь следующий год, независимо от финансовых показателей, говорится в рекомендациях.

Оценивает их гендиректор юридической компании «Юрвиста», совладелец гостиницы «Чемоданов», эксперт по правовым вопросам «Опоры России» Алексей Петропольский:

Алексей Петропольский эксперт по правовым вопросам «Опоры России», предприниматель «Мы сейчас увидим огромное количество предприятий из того числа, которые подпадают под этот НДС, которые будут дробить бизнес и закрывать его ввиду того, что он становится нерентабельным. Беда НДС не только в том, что его нужно платить, а в том, что его администрировать сложнее, и малому бизнесу, который всю бухгалтерию вел на коленках, брать бухгалтера в штат зачастую рушит всю прибыльность. Это кажется, что 60 млн рублей выручки — это большие деньги, для физлица может быть, но не для юридического лица, особенно для малого бизнеса, который, как правило, маржинальность имеет в размере 5-7% от годового оборота, и для них любые затраты очень чувствительны. Второе открытие из этого комментария для меня в том, что, если ты в 2024 году выручку сделал больше 60 млн рублей, а этот закон вышел в тот период, когда уже у многих в 2024 году было больше 60 млн выручки, то в 2025 году ты уже априори в календарном году должен будешь платить НДС. Конечно, огромное количество предприятий, которые сейчас прочитали этот комментарий, просто под нож кинут компанию, зарегистрируют новые в 2025 году, чтобы хоть каким-то образом скомпенсировать и сэкономить на этом налоге. Третья проблема заключается в том, что сама компания НДС платит, но остается на упрощенной системе налогообложения, и здесь вопросов больше, чем ответов: как компания — плательщик НДС будет этот НДС к зачету принимать, будет ли она работать с этим контрагентом как с компанией, которая платит НДС, или нет, плюс шкала НДС тоже идет плавно, она повышается в зависимости от выручки, здесь опять же вопросов больше, чем ответов».

Компании также смогут самостоятельно выбрать условия для ставки НДС. Если платить НДС без права вычета «входного» НДС, то ставка может быть на уровне 5% или 7% в зависимости от дохода. Можно выбрать ставку в 10% или 20% с возможностью вычета.

Бизнесу придется оперативно пересмотреть, с какими контрагентами работать, говорит руководитель налоговой практики NSV Consulting Анастасия Васильева:

Анастасия Васильева руководитель налоговой практики NSV Consulting «Все привыкли жить в парадигме, что УСН — это не про НДС вообще. Что именно поменялось? Лица, имеющие обороты от 60 до 450 млн рублей, должны теперь или использовать общий режим НДС в размере 20%, или без права на вычет прибавить к цене 5-7% НДС. Для тех «упрощенцев», на кого эти изменения направлены, это негативный переход. Хотя по данным Минфина, их всего 3,2%, для них это ухудшение налогового бремени. Для тех, у кого обороты меньше 60 млн, ничего не меняется, но до 450 млн рублей, это, скорее, положительные изменения, они помогут им дальше применять пониженные ставки. Всем, у кого возникнет обязанность платить НДС, придется принимать решение о своей деятельности. Тут нужно или найти входящий НДС, то есть изменить цепочки поставок, убедиться, что их поставщики тоже теперь будут с НДС, либо повысить цены или уменьшить свою маржу на 5-7%. Сложно представить, что будет много желающих использовать общую ставку НДС в размере 20%, но для этого придется искать входящий НДС, что не характерно для УСН, поэтому большинство будет использовать пониженные ставки 5-7% без возможности вычета. Но это все равно ставит «упрощенцев» перед главным вопросом: что делать дальше с ценой? Вариант первый — оставить все, как есть, просто добавлять 5-7% к цене в надежде, что все равно будут приобретать товары и услуги у них. Очевидный риск в том, что контрагенты могут найти более выгодную цены, весьма вероятно, что они будут это делать, поскольку изменения усилят конкуренцию. Вариант второй — снижать цену, чтобы выставляемая с НДС цена была не больше старой цены. Упрощенец в таком случае теряет часть прибыли, но потенциально сохраняет контрагентов и может привлечь новых покупателей, соответственно».

По данным издания, официально рекомендации ФНС планируют опубликовать в октябре. Переход компаний на НДС входит в систему налоговых донастроек, которые утвердили летом.