Бизнес и финансы

Отели и их инвесторы в новых налоговых декорациях

Появившийся с 1 января 2025 года туристический налог вообще-то надо называть туристским, говорят профессионалы отрасли. Хотя его влияние на экономические модели гостиниц и общие настроения инвесторов от этого не изменится

С 1 января 2025 года Налоговый кодекс дополнен главой 33.1, которая регламентирует порядок применения туристического налога.

Новости СМИ2

Поскольку дело это совсем новое, в конце января Федеральная налоговая служба решила еще раз объяснить, как именно он начисляется.

Как напоминают в ФНС, плательщиками налога признаются организации и физические лица, оказывающие услуги по предоставлению мест для временного проживания граждан в средствах размещения. Налоговой базой является стоимость такой услуги без учета сумм налога и НДС. Ставка устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения — Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории «Сириус») и в 2025 году не может превышать 1%.

«Налог будет рассчитываться в течение того налогового периода, в котором осуществлялся полный расчет с лицом, приобретающим услугу по временному проживанию. Например, в марте 2025 года гражданин оплатил 50% услуги по временному проживанию в гостинице в июле 2025 года. В июне он произвел полный расчет: внес оставшиеся 50%. Туристический налог в этом случае необходимо исчислить во втором квартале 2025 года по ставке 1%», — поясняют эксперты ФНС.

«Бизнес FM» попросила партнера, руководителя гостиничного бизнеса и туризма компании CMWP Марину Смирнову ответить еще на ряд вопросов, которые предметно интересуют игроков рынка недвижимости.

Везде пишется туристический налог. Это правильно? Или его корректнее называть туристский?

Марина Смирнова: Туристский — это то, что относится к отрасли как к сектору экономики. Туристический — это то, что относится к туризму как к отдыху и спорту (туристический поход). В советское время туризм как отрасль экономики практически не существовал, поэтому в широких массах утвердилось и стало привычным прилагательное «туристический», тогда как прилагательное «туристский» воспринимается либо как экзотика, либо как неправильный вариант. Из сказанного можно сделать вывод: туристский используется в профессиональном языке, туристический — это обыденная лексика. По этому признаку мы отличаем профессионалов от тех, кто в отрасли недавно. Правильно с точки зрения русского языка — туристский налог.

С вашей точки зрения, какое влияние введение налога окажет на конечных потребителей и бизнес?

Марина Смирнова: Введение налога отрицательно воспринимается бизнесом, поскольку означает рост налоговой и в принципе расходной нагрузки. Плательщики налога — коллективные средства размещения: гостиницы, санатории, хостелы и так далее. Гостиничный бизнес в целом низкомаржинальный, по статистике Росстата, себестоимость гостиничного бизнеса составляет 63% от выручки. Четверть субъектов РФ показали в 2023 году операционную прибыль ниже 20% или же зафиксировали убытки, что говорит о том, что этот вид бизнеса очень чувствителен к повышению затратной части. Туристский налог в 2025 году планирует составить 1% от выручки (от стоимости проживания), но не менее 100 рублей в сутки. В перспективе он может дойти до 4% от стоимости проживания. Соответственно, чтобы не наращивать убытки, гостиницы постараются переложить эти расходы на туристов, повышая стоимость номеров.

Налог введен уже во многих регионах России, но все же не во всех. Почему его не вводят повсеместно?

Марина Смирнова: Регионы сами выбирают, вводить или не вводить им данный налог, при этом они же выбирают, в каких муниципальных образованиях его вводить. Не вводят налог те регионы, где либо есть сложности с ведением бизнеса (Крым, например), либо есть сложности с привлечением инвесторов в гостиничную сферу, притом что турпоток растет. Это может привести к оттоку инвестиций из гостиничной сферы и росту дефицита гостиничного предложения (возможно, по этой причине не вводила турналог Москва). Некоторые субъекты ввели налог в ограниченном количестве муниципальных образований (Санкт-Петербург — только в одном муниципальном образовании). Регионы могут также по своему усмотрению определять, какие коллективные средства размещения (КСР) будут платить налог, а какие — нет. Налог не распространяется на те КСР, которые не внесены в реестр классифицированных средств размещения, но если регион принимает решение о распространении налога на тот или иной тип КСР, то он считается автоматически включенным в этот реестр. Так, например, поступили с санаторными учреждениями: они по закону не обязаны проходить классификацию, соответственно, не должны вноситься в реестр классифицированных средств размещения и не должны облагаться налогом. Но по регионам было принято решение распространить этот налог на санатории, и на данном основании они автоматически в реестр были включены.

Может ли введение налога повлиять на турпоток?

Марина Смирнова: Налог взимается с бизнеса, не с туриста (как было с курортным сбором), поэтому эта мера не окажет прямого влияния на турпоток. Косвенное отрицательное влияние тем не менее будет: гостиницы постараются возместить увеличение расходов за счет клиентов — это раз. Далее: снижение прибыли скажется на возможности владельцев гостиниц инвестировать в обновление/ремонт номеров. Это в перспективе вызовет дисбаланс качества и цены гостиничных номеров. Снижение эффективности отельного бизнеса не будет способствовать привлечению инвестиций в развитие этой сферы, что чревато формированием дефицита предложения. Все это будет отражаться на турпотоке. Если мы снижаем стоимость номера гостиницы на 1%, это увеличивает срок возврата инвестиций на два месяца, если на 4%, то уже на полгода (без учета стоимости денег). И это касается гостиниц с устойчивым бизнесом, на 100 и более номеров, где есть возможность возместить рост расходов за счет других составляющих — спа, ресторана, конференц-помещений и так далее. Если же взять среднестатистическую гостиницу на 30 номеров, то снижение стоимости номера на 1% приведет к росту срока окупаемости на шесть месяцев, а если на 4%, то почти на два года.

Стало быть, введение турналога снизит интерес инвесторов к гостиничному бизнесу?

Марина Смирнова: Это сложно «оцифровать». Для крупного бизнеса этот налог не очень заметен, там инвесторов больше беспокоят налог на недвижимость и кредитная ставка. А вот для мелкого бизнеса, который строит «на свои», введение этого налога более ощутимо, но опять же налог рискует «раствориться» в общем росте налоговой нагрузки, росте стоимости строительства, коммунальных тарифов и так далее. Малый бизнес не строит финансовые модели, там решение часто принимается на основе примерного расчета («на коленке»). Почему после различного рода кризисов мы видим много недостроенных домов? Именно поэтому: смету не составляли либо меняли по ходу стройки, руководствуясь «хотелками» или финансовыми возможностями. Так же и с гостиницами/гостевыми домами. «Инвестор» не может не то что влияние налога просчитать, он часто и оборот-то свой спрогнозировать не может… Можно сказать, что здесь проявляется совокупность факторов: общий рост стоимости строительства, заемного финансирования, рост операционных расходов и налоговой нагрузки — все в совокупности удлиняет сроки окупаемости.

Но если экономическая модель все-таки существует, то как повлияет на ее расчет турналог?

Марина Смирнова: В совокупности рост налоговой нагрузки в 2025 году составил 7 процентных пунктов. Рост доходов в 2024-м (оперативные данные) — 35%. Рост стоимости строительства — официально до 30%. Рост стоимости заемного финансирования только по 141 постановлению (до 2025 года) — 6,3% (9,3% годовых вместо 3%). Это особенно чувствительно для новых проектов. Фактически рост доходов «съедается» инфляцией, ростом стоимости денег и стройматериалов, налоговой нагрузкой.

«Мне кажется, что в таких условиях нет смысла строить гостиницы и сложно ожидать строительного бума в гостиничной отрасли. Либо же будут реализовываться небольшие и непрофессиональные проекты без «запаса прочности», — ставит точку Марина Смирнова.

Ссылка на первоисточник

Понравилась статья? Подпишитесь на канал, чтобы быть в курсе самых интересных материалов